كيف يستخدم الأثرياء التأمين على الحياة لمنح أطفالهم أسهمًا ويخوتًا معفاة من الضرائب

• يمكن لأغنى الأغنياء استخدام التأمين على الحياة لتجنب الضرائب العقارية والدخل.
• يعد التأمين على الحياة في القطاع الخاص قانونيًا تمامًا – ما لم يتم إقرار مشروع قانون جديد.
• يخبر مستشار مالي موقع Insider كيف يوفر التأمين للأثرياء عشرات الملايين من الدولارات.

التأمين على الحياة ربما يكون هذا هو المجال الأقل إثارة للتخطيط المالي. لكن بالنسبة لأغنى الأغنياء، يمكن للسياسات أن تخفض عشرات الملايين من الدولارات من فواتيرهم الضريبية.

ويُعَد التأمين على الحياة من خلال الاكتتاب الخاص أسلوباً غير معروف للتهرب من دفع الضرائب. عند تنظيمها بشكل صحيح، يمكن استخدام سياسات PPLI لنقل الأصول من الأسهم إلى اليخوت إلى الورثة دون تكبد ضريبة عقارية.

قال مايكل مالوي، مستشار الثروة المتخصص في PPLI لمدة 20 عامًا، لموقع Business Insider في عام 2022: “في الولايات المتحدة، يبيع الناس التأمين على الحياة كوسيلة للطبقة المتوسطة لتنظيم الأصول. لكن PPLI هو حيوان مختلف تمامًا. “

تمكن صناعة PPLI بضعة آلاف من دافعي الضرائب الأمريكيين فاحشي الثراء من توفير ما لا يقل عن 40 مليار دولار، وفقًا لتحقيق أجرته اللجنة المالية بمجلس الشيوخ. وقدر التقرير أن متوسط ​​ثروة حامل بوليصة تأمين PPLI يزيد عن 100 مليون دولار.

PPLI قانوني – في الوقت الحالي. في 16 ديسمبر، سناتور ولاية أوريغون رون وايدن أصدر مشروع قانون لسد الثغرة. تحت قانون حماية التأمين على الحياة المناسب من إساءة الاستخدامسيتم التعامل مع سياسات PPLI كصناديق استثمار، وليس التأمين على الحياة أو سياسات الأقساط السنوية، الأمر الذي من شأنه أن يلغي المزايا الضريبية.

“يعد التأمين على الحياة مصدرا أساسيا للأمن المالي لعشرات الملايين من أسر الطبقة المتوسطة في أمريكا، لذلك لا يمكن أن يكون لدينا مجموعة من المتهربين من الضرائب فاحشي الثراء الذين يسيئون معاملته الضريبية الخاصة لإنشاء صناديق تحوط معفاة من الضرائب وتوفير المأوى. وقال وايدن في بيان مكتوب.

وقال مالوي إنه في حين أن التوفير الضريبي هو عامل الجذب الرئيسي لـ PPLI لعملاء الولايات المتحدة، فإن هؤلاء في الشرق الأوسط أو أمريكا اللاتينية غالبا ما يتطلعون إلى استخدام الصناديق الاستئمانية لإخفاء معلومات حول أصول محددة عن الحكومات الفاسدة.

وقال: “العملاء لا يريدون أن تقوم عصابة إجرامية منظمة برشوة مسؤول ضرائب يتقاضى أجورا زهيدة للحصول على معلومات عن أسرهم”.

يُطلب من دافعي الضرائب في الولايات المتحدة إبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية فقط بالقيمة النقدية لبوليصة التأمين على الحياة الأجنبية، وليس الأصول داخل الصندوق الاستئماني.

تتطلب شركات التأمين على الحياة الخارجية هذه في ولايات قضائية مثل جزر كايمان وبرمودا ما لا يقل عن 5 ملايين دولار كقسط مقدم. ينصح مالوي بأن يكون لدى العملاء ما لا يقل عن 10 ملايين دولار من الأصول لجعل PPLI جديرة بالاهتمام. يمتلك عملاؤه عادةً أصولًا لا تقل عن 50 مليون دولار.

إليك كيفية عمل PPLI

باختصار، يقوم المحامي بإنشاء صندوق ائتماني لعميل ثري. يمتلك الصندوق وثيقة التأمين على الحياة التي تم إنشاؤها في الخارج.

يتم تمويل أقساط سياسة PPLI بالأصول. يجب أن تكون الأصول متنوعة – عادة مع ما لا يقل عن خمس فئات أصول مختلفة – ويمكن أن تشمل الأسهم والمصالح التجارية، فضلا عن الأصول الملموسة مثل اليخوت والعقارات.

وقال مالوي إنه اعتمادا على عمر العميل وجنسيته وعوامل أخرى، فإن منفعة الوفاة يمكن، من الناحية النظرية، أن تصل إلى 100 مليون دولار كحد أقصى.

إذا تم تنظيمها بشكل صحيح، يتم تمرير المنفعة والأصول الموجودة في السياسة إلى الأطفال دون تكبد ضريبة عقارية. تنطبق ضريبة العقارات الفيدرالية بنسبة 40٪ على قيمة العقارات التي تتجاوز 13.61 مليون دولار للأفراد و 27.22 مليون دولار للمتزوجين.

على عكس سياسات شركات التأمين الأمريكية، يمكن للعملاء إلغاء وثائقهم دون دفع رسوم استسلام ضخمة. تنمو الأصول أيضًا داخل الصندوق الاستئماني المعفى من الضرائب. يتم الاحتفاظ بالقيمة النقدية لأصول وثيقة تأمين PPLI في حساب منفصل، ويمكن صرف هذه الأموال النقدية لحامل وثيقة التأمين أو استثمارها. يعد الاستثمار في صناديق التحوط استخدامًا شائعًا لأصول PPLI.

ولكن هناك صيد. يتمتع حاملو وثائق التأمين بسيطرة محدودة على قرارات الاستثمار. ولا يمكنهم إعطاء توجيهات لمدير الأصول لشراء عدد معين من الأسهم في شركة أبل، على سبيل المثال.

كما يتطلب الأمر جيشًا صغيرًا من المهنيين، بما في ذلك محامو الائتمان والعقارات، ومديرو الأصول، وأمناء الحفظ، ومستشارو الضرائب. نظرًا لأن PPLI ذو صلة فقط بـ فاحشي الثراء، قليل من العاملين في إدارة الثروات أو القانون على دراية بها.

وقال: “لا توجد أسئلة حول امتحان CPA أو امتحان المحاماة حول PPLI، ومديرو الأصول متشككون نوعًا ما”. “إنهم يعتقدون أنك ستأخذ الأصول. في الواقع، تصبح الأصول أكثر ثباتًا وتحصل على المزيد من ألفا لأن العميل يدفع ضرائب أقل.”

كيف سيعرض مشروع القانون المقترح PPLI للخطر

وبموجب التشريع الذي اقترحه وايدن، سيتم تصنيف معظم سياسات PPLI على أنها “عقود الاكتتاب الخاص” (PPCs) بدلا من وثائق التأمين على الحياة. وعلى هذا النحو، سيتم فرض ضريبة على أي أرباح متراكمة واستحقاقات الوفاة.

وسوف ينطبق مشروع القانون على المستقبل و سياسات PPLI الحالية، مما يمنح حاملي وثائق التأمين 180 يومًا لتسييل الأصول أو نقلها. إن شركات التأمين التي تجرؤ على إصدار أو إعادة التأمين على وثائق التأمين لن تتمتع بعد الآن بميزة السرية. لتمكين مصلحة الضرائب الأمريكية من تنفيذ الفاتورة بشكل أفضل، سيتعين على شركات التأمين الإبلاغ عن جميع الدفعات لكل نقرة (PPCs) أو مواجهة غرامة قدرها مليون دولار عن كل فترة 30 يومًا تفشل في القيام بذلك.

ويواجه مشروع القانون احتمالات كبيرة لتمريره مع إعادة انتخاب دونالد ترامب مجلس النواب الجمهوري ومجلس الشيوخ. صناعة التأمين تعول على ذلك.

وقال مارك كادين، الرئيس التنفيذي لمجموعة Finseca التجارية، في بيان: “هذا التشريع يعد هجومًا على جميع أشكال التأمين الدائم على الحياة، وبالتالي، هجومًا على التخطيط المالي الشامل”. “إننا نتطلع إلى العمل مع الكونجرس الجديد وإدارة ترامب لتعزيز السياسات الرامية إلى دفع بلادنا إلى الأمام بدلاً من زيادة الضرائب على التأمين على الحياة.”