خلال حملته الانتخابية، تعهد الرئيس المنتخب دونالد ترامب بتوسيع العديد من الأحكام في قانون تخفيض الضرائب والوظائف الذي وقع عليه، وهو قانون صدر عام 2017 تم إصلاح قانون الضرائب ومنحت استراحة مالية لكل دافعي الضرائب تقريبًا.
ومن المقرر أن تنتهي صلاحية العديد من هذه الأحكام في نهاية عام 2025، مثل الشرائح الضريبية الفردية الحالية والخصم القياسي. إذا لم يتمكن المشرعون الجمهوريون من تمرير تشريع لتمديد إصلاحات TCJA العام المقبل، فإن أكثر من 6 من كل 10 مقدمين سيواجهون زيادة ضريبية في عام 2026. حسب لتحليل من مؤسسة الضرائب.
في حين أن هذه التواريخ قد تبدو بعيدة، فإن تمرير مشروع قانون ضريبي كبير قبل انتهاء صلاحية أحكام قانون TCJA في العام المقبل يمثل مهمة كبيرة من قبل الكونجرس. وبعيدًا عن تمديد الإعفاءات الضريبية، أعلن ترامب أيضًا عن مجموعة من التخفيضات الإضافية للجميع بدءًا من العمال الذين يحصلون على إكراميات، وتعهد بإلغاء الضرائب على الإكراميات، إلى كبار السن، ووعد بإلغاء الضرائب على دخل الضمان الاجتماعي.
وقال دنكان كامبل، مسؤول الضرائب في ممارسة الثروة الخاصة لدى بيكر تيلي، لشبكة CBS MoneyWatch، إن تمديد TCJA “سيبقي الناس في مكان مستقر”. وأضاف: “قد لا نرى أي شيء ونستيقظ في عام 2026 وكل شيء يعود إلى ما قبل TCJA، وبعض الأشخاص الذين لم يفكروا في الأمر يقولون: “أوه، أطلق النار”.
وفي التخطيط الضريبي لمكتب المحاماة مع العملاء، أشار كامبل إلى أن بيكر تيلي تستعد كما لو أن أحكام TCJA يمكن أن تنتهي في نهاية عام 2025. وهذا يساعد الناس على حماية أنفسهم ماليًا ويتجنب الوقوع في موقف محرج في حالة فشل الكونجرس في تمرير التمديد. .
نصح كامبل: “استعدوا كما لو أن كل شيء على وشك الانتهاء”. “سيحدث شيء ما لـ TCJA، ولكن هناك عام كامل من الأشياء التي يجب أن تحدث قبل ذلك من إدارة جديدة وكونغرس جديد.”
إليك ما يجب معرفته حول التغييرات المحتملة في ضريبة الدخل الفيدرالية في عام 2025 وكيف يمكن أن تؤثر عليك.
هل تنتهي صلاحية شرائح ترامب الضريبية؟
إن أحكام قانون خفض الضرائب والوظائف المنتهية والتي يمكن أن تؤثر على أكبر عدد من دافعي الضرائب هي الشرائح الضريبية للقانون، والتي ستعود إلى عتبات ما قبل TCJA إذا فشل الكونجرس في تمديد التغييرات بموجب قانون 2017.
هناك بند آخر يمكن أن يؤثر أيضًا على الملايين من دافعي الضرائب وهو الخصم القياسي الأكبر الذي تفرضه TCJA. وبموجب قانون الضرائب، تضاعف الخصم القياسي تقريبا، مما يوفر لمزيد من الأميركيين درعا أكبر لدخلهم. الخصم القياسي، الذي يقلل من الدخل الخاضع للضريبة لدافعي الضرائب، سوف سيكون 15000 دولار لدافعي الضرائب الفرديين في عام 2025 و30000 دولار للأزواج الذين يقدمون طلبات مشتركة.
ولكن إذا انتهى هذا الشرط، فإن الخصم القياسي سوف يتقلص إلى 8350 دولارًا للمقدمين الفرديين في عام 2026 و16700 دولارًا للمقدمين المشتركين، وفقًا لمؤسسة الضرائب. الإعفاءات الشخصية، التي تم إلغاؤها بموجب قانون TCJA، ستعود بمبلغ 5300 دولار لكل مقدم.
ماذا عن الائتمان الضريبي للطفل؟
بدون تمديد TCJA، سيعود الائتمان الضريبي للطفل أيضًا إلى مستواه قبل TCJA في عام 2026.
“سيعود الحد الأقصى للائتمان الضريبي للأطفال إلى 1000 دولار أمريكي من 2000 دولار أمريكي بموجب TCJA ويبدأ في الإلغاء التدريجي بمبلغ 75000 دولار أمريكي من إجمالي الدخل المعدل للمقدمين المنفردين و110000 دولار أمريكي للمودعين المشتركين، مقارنة بـ 200000 دولار أمريكي و400000 دولار أمريكي، على التوالي، بموجب TCJA،” مؤسسة الضرائب ملحوظات.
ويدق بعض المشرعين الجمهوريين ناقوس الخطر بشأن التخفيض المحتمل لهذا الائتمان الضريبي، على الرغم من أنهم يفعلون ذلك إلى حد كبير صوت ضد مشروع قانون في وقت سابق من هذا العام كان من شأنه توسيع لجنة مكافحة الإرهاب لتقديم المزيد من الإغاثة للأسر ذات الدخل المنخفض.
وفي بيان صدر يوم 11 ديسمبر/كانون الأول، دعا رئيس لجنة الطرق والوسائل بمجلس النواب، جيسون سميث، وهو جمهوري من ولاية ميسوري، إلى تمديد مبلغ CTC البالغ 2000 دولار.
وقال سميث: “إن تربية الأسرة يمكن أن تشكل تحدياً كافياً دون أن تسحب واشنطن البساط من تحت الوالدين”. “لكن هذا بالضبط ما سيحدث إذا سُمح بانتهاء تخفيضات ترامب الضريبية لعام 2017 في العام المقبل.”
هل يمكن أن يتغير خصم سقف SALT البالغ 10000 دولار؟
يسمح خصم الضرائب الحكومية والمحلية (SALT) لدافعي الضرائب الذين يقومون بالفصل بخصم ضرائب الممتلكات وضرائب المبيعات وضرائب الدخل الحكومية أو المحلية من ضرائب الدخل الفيدرالية. قبل TCJA، لم يكن هناك حد للمبلغ الذي يمكن للأشخاص خصمه من خلال خصم SALT.
حددت TCJA الخصم بمبلغ 10000 دولار، بغض النظر عما إذا كان المطالبون يقدمون طلباتهم كدافعي ضرائب منفردين أو متزوجين بشكل مشترك – وهو الإجراء الذي تم تطبيقه انتقادات على نطاق واسع في المناطق ذات الضرائب العقارية المرتفعة، مثل العديد من مناطق الشمال الشرقي.
في السنوات التي تلت إقرار قانون الضرائب، تعرض عدد أكبر من الأشخاص لسقف خصم SALT بسبب ارتفاع قيمة العقارات والضرائب المحلية. في الحملة الانتخابية لترامب تعهد بالتخلص الحد الأقصى البالغ 10000 دولار، بينما قال مستشاره الاقتصادي ستيفن مور يوم الخميس إن الإدارة الجديدة ترغب في رفع الغطاء إلى 20000 دولار.
ما مدى احتمالية تمديد الكونجرس لتخفيضات ترامب الضريبية؟
ويتمتع الجمهوريون بالأغلبية في مجلسي النواب والشيوخ، كما فعلوا في عام 2017 عندما أقر الكونجرس قانون تخفيض الضرائب والوظائف. وهذا يعزز بشكل كبير احتمالات تمديد التخفيضات الضريبية.
وفي الوقت نفسه، يثير الاقتصاديون والصقور الماليون مخاوف بشأن التأثير المالي لإطالة أمد التخفيضات، مع لجنة الميزانية الفيدرالية المسؤولة. تقدير أن تمديد جميع المخصصات يمكن أن يضيف أكثر من 5 تريليون دولار إلى العجز حتى السنة المالية 2035.
من جانبهم، طرح مسؤولو حملة ترامب تخفيضات في الإنفاق الفيدرالي كوسيلة للقضاء على العجز المتزايد في البلاد. قام ترامب بتعيين المليارديرين إيلون ماسك وفيفيك راماسوامي لتقديم توصيات بشأن خفض الإنفاق، حيث قال الزوجان إن وزارة الكفاءة الحكومية، أو DOGE، تخطط لخفض الإنفاق. خفض 500 مليار دولار في التكاليف.
ومع ذلك، فإن DOGE هي هيئة استشارية، وليست وكالة فيدرالية، ويبقى أن يتم تحديد مدى فعالية المجموعة في خفض الإنفاق.
ما الذي يجب عليك فعله الآن قبل التغييرات الضريبية المحتملة في عام 2025؟
نصح كامبل، إذا كان ذلك ممكنًا، بالاستعداد لانتهاء أحكام TCJA في العام المقبل. سيكون هذا أكثر قابلية للتطبيق على الأمريكيين ذوي الدخل المرتفع، الذين من المرجح أن يتأثروا ببعض التغييرات.
على سبيل المثال، ضاعفت TCJA تقريبًا الإعفاء الضريبي على العقارات والهدايا مدى الحياة – وهو المبلغ الذي يمكن للأشخاص تقديمه للآخرين دون دفع ضرائب – إلى 13.6 مليون دولار للشخص الواحد و27.2 مليون دولار للزوجين. إذا انتهت صلاحية قانون TCJA، فسوف ينخفض ذلك إلى حوالي 7.5 مليون دولار للفرد و14.5 مليون دولار للزوجين. حسب إلى الإخلاص.
وقال كامبل إنه من المؤكد أن هذا التغيير لن يؤثر على معظم الأميركيين، ولكن أولئك الذين لديهم أصول كبيرة قد يرغبون في التخطيط للمستقبل. وأضاف: “إذا لم تفعلوا شيئًا، فستخسرون القدرة على تحويل 7 ملايين دولار أخرى” قبل انتهاء صلاحية المخصص.
التغيير المحتمل الآخر هو انتهاء خصم دخل الأعمال المؤهل، والذي سمح لأصحاب الأعمال الصغيرة والعاملين لحسابهم الخاص وغيرهم ممن يمتلكون أعمالهم الخاصة بخصم 20٪ من دخلهم من ضرائبهم. ومن المقرر أن ينتهي هذا الإعفاء الضريبي في نهاية عام 2025.
وقال كامبل إنه إذا لم يتم تمديد ذلك، فيجب على أصحاب الأعمال الصغيرة التخطيط لتخصيص أموال إضافية لدفع ضرائب أعلى في عام 2026. وأضاف: “القانون هو القانون اليوم، وسينتهي صلاحيته”. “يجب أن يكون ذلك أولاً وقبل كل شيء في تخطيطنا.”
